El Impuesto Sobre la Renta es un tributo que todo mexicano (persona física o moral) debe pagar al gobierno federal por tener un ingreso.
Se debe ubicar el ingreso en el rango correspondiente de la tabla de tarifas del ISR, y aplicar la tasa correspondiente a la diferencia entre el ingreso gravable y el límite inferior. A este resultado se le debe sumar la cuota fija. El resultado es el impuesto a retener o pagar.
Por ejemplo, si tuviste un total de ingresos de $300,000 en el año 2023, de acuerdo a la tabla ISR te correspondería el siguiente rango:
| Límite inferior | Límite superior | Tasa | Cuota fija |
|---|---|---|---|
| 185,852.58 | 374,837.88 | 21.36% | 19,682.13 |
| Ingreso gravable: Ingresos brutos o totales en el año | $ 300,000.00 |
| Diferencia: Ingreso bruto - límite inferior | $ 114,147.42 |
| Impuesto marginal: Diferencia × tasa | $ 24,381.89 |
| Impuesto a pagar Impuesto marginal + cuota fija | $ 44,064.02 |
En este caso, el impuesto a pagar a final del año sería de $ 44,064.02. Normalmente el empleador retiene este impuesto en cada pago, y para calcular esa retención hace el mismo cálculo pero con la tabla que corresponda al periodo de pago. Siguiendo con el ejemplo, el ingreso quincenal bruto sería de $12,500.00 (ingreso bruto entre 24 quincenas), el empleador retendría $1,846.00 que al final del año serían $44,304.00.
Si el empleador retuvo más de lo que realmente te corresponde pagar, entonces te devolverán la diferencia. Si retuvo menos, entonces tendrás que pagar la diferencia. En este ejemplo se tendría un saldo a favor.